Как в 1С отразить продажи юридическим лицам на Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет

Покупателями на маркетплейсах могут быть не только физические лица. Все чаще через Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет покупают представители бизнеса. Сегмент B2B на площадках растет и селлеры видят в отчетах заказы от юридических лиц. Ограничить продажу юридическим лицам нельзя, поэтому они могут приобретать товары у любых магазинов, кроме самозанятых продавцов и ИП на НПД. Продажа бизнесу оформляется иначе, чем продажа физическому лицу. Юридическому лицу нужен корректный закрывающий документ. В связи с этим возникают вопросы:

• как начислить НДС?
• как правильно провести реализацию в учете?
• как вести взаиморасчеты?

Маркетплейсы Ozon, Wildberries или Яндекс Маркет работают по комиссионным и агентским схемам. Маркетплейсы самостоятельно выставляют УПД для покупателя от имени продавца и передают документ по ЭДО. В своих закрывающих документах маркетплейсы передают информацию обо всех продажах юридическим лицам за отчетный период. У каждой площадки свои закрывающие документы и свои сроки их предоставления:

На розничные продажи сформируем сводную справку по НДС для регистрации в книге продаж суммы НДС, которую вы начислили с розничных продаж. По возвратам от физических лиц сформируем корректировочную сводную справку.

Сводная справка по розничным продажам — это разновидность счета-фактуры. Документ объединяет общие итоги розничных продаж для регистрации в книге продаж и применяется плательщиками НДС, когда розничным покупателям не выписывают отдельные счета-фактуры.

Документы "Сводная справка НДС" создаются автоматически в рамках регламентной операции "Формирование сводных справок НДС" процедуры "Закрытие месяца". Периодичность автоматического формирования сводных справок настраивается в учетной политике по НДС для организации.

Для отражения продаж юридическим лицам для каждого юридического лица в системе создадим Контрагента, а также Договор с целью Реализация через комиссионера. Данные о юридическом лице можно увидеть в закрывающем документе от маркетплейса, например в Реестре продаж юридическим лицам для Ozon и Wildberries.

Далее на каждую продажу юридическому лицу создаем документ "Реализация товаров и услуг" с операцией "Реализация через комиссионера" и "Счет-фактура выданный" с датой УПД от маркетплейса. 

Важно! Номер счет-фактуры в 1С должен совпадать с номером УПД из реестра продаж юр. лицам, иначе при проверке вашей книги продаж у ФНС возникнут расхождения с покупателем и налоговая направит Требование о предоставлении пояснений.

На каждый возврат от юридического лица на основании документа реализации создаем документ "Возврат товаров от клиента" и "Счет-фактура выданный" (корректировочный) с датой УКД от маркетплейса. Номер счет-фактуры в 1С также должен совпадать с номером УКД из реестра продаж юр. лицам.

После отражения в 1С всех продаж и возвратов физическим и юридическим лицам за отчетный период, важно не забыть про взаиморасчеты с маркетплейсами. Комиссионная схема 11.5 / 2.5 позволяет вести расчеты через конечных покупателей-юридических лиц. Для этого в договоре с маркетплейсом на комиссию достаточно взвести флаг "Вести расчеты через конечных покупателей". Взаиморасчеты в данном случае будут собираться на счете 62 по покупателю-юридическому лицу и договору. Затем вам необходимо перенести долг с покупателя-юридического лица на маркетплейс, так как денежные средства вам будут поступать от маркетплейса. Для этого нужно создать документ "Взаимозачет задолженности" и перенести долг с юридического лица на маркетплейс проводкой Дт 76.09 Кт 62.01.

В случае, если в договоре с комиссионером (маркетплейсом) вы не будете устанавливать флаг "Вести расчеты через конечных покупателей", то взаиморасчеты будут собираться на счете 76.09 по договору с маркетплейсом и дополнительно ничего делать не потребуется.

В RDV Маркет мы создали модуль Финансы, который значительно сократит трудозатраты бухгалтера и позволит отражать продажи на маркетплейсах всего за 1 день. По продажам юридическим лицам автоматизировали вариант с использованием комиссионной схемы версии 11.5/2.5 "Расширенная схема отражения продаж". Какие объекты создаются в 1С: УТ/КА/ERP:

• Отчет комиссионера (агента) о продажах на розничные возвраты за отчетный месяц.
• Отчет комиссионера (агента) о продажах на розничные продажи за отчетный месяц.
• Партнеры и контрагенты - покупатели юридические лица, если они на момент отражения отсутствуют в базе.
• Договор с каждым покупателем юридическим лицом (реализация через комиссионера).
• Реализация товаров и услуг (реализация через комиссионера) на каждую продажу юридическому лицу и Счет-фактура выданный.
• Возврат товаров от клиента на каждый возврат от юридического лица и Счет-фактура выданный (корректировочный).

Какие объекты создаются в 1С:УНФ при отражении продаж юридическим лицам:

• Отчет комиссионера о продажах на все розничные продажи и возвраты за отчетный месяц.
• Контрагенты - покупатели юридические лица, если они на момент отражения отсутствуют в базе.
• Договор с каждым юридическим лицом (с покупателем).
• Приходная накладная - возврат товара с комиссии, проданного юридическим лицам.
• Расходная накладная на каждую продажу юридическому лицу и Счет-фактура выданный.
• Корректировка долга на каждую продажу юридическому лицу - перенос долга с юридического лица на маркетплейс.

Да, если ваша организация работает на ОСНО и является плательщиком НДС. При проверке декларации по НДС программа АСК НДС-2 сверяет записи в вашей книге продаж с книгой покупок покупателя. Если отразить сделку одной общей суммой на маркетплейс, у покупателя возникнет разрыв по НДС, а вашей компании ФНС выставит требование о предоставлении пояснений. Если ваша компания не является плательщиком НДС, заводить каждого покупателя как отдельного контрагента не требуется.

Маркетплейс формирует УПД для юридического лица от вашего имени и регистрирует его в своей системе ЭДО. Покупатель принимает к вычету НДС именно по этому номеру и дате документа. Любое несовпадение номеров в 1С и в переданном УПД приведет к расхождениям в декларациях и автоматическим запросам от налоговой инспекции.

Зависит от того, является ли селлер плательщиком НДС. Селлерам на УСН, которые не являются плательщиками НДС, не требуется выставлять счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж. В этом случае доходом признается вся сумма продажи, указанная в отчете маркетплейса, на дату поступления средств на счет либо дату удержания комиссий площадкой, а продажи можно проводить в рамках стандартного сводного отчета комиссионера.

Возврат оформляется документом «Возврат товаров от клиента» с привязкой к исходной реализации. На его основании регистрируется корректировочный счет-фактура с номером и датой универсального корректировочного документа (УКД), указанного в реестре продаж маркетплейса.

Маркетплейс самостоятельно формирует УПД со списком кодов маркировки и передает его покупателю через ЭДО. Обязанность выводить марки из оборота ложится на конечного покупателя. В учетной системе 1С важно следить за корректным списанием кодов из складского остатка, чтобы избежать расхождений между физическим складом и данными системы маркировки.