НДС на УСН в 2025, что нового для селлеров

1 января 2025 года вступают в силу поправки в налоговый кодекс РФ. Теперь юрлица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН, станут плательщиками НДС, если их годовой оборот превышает 60 млн рублей. Что это значит для селлеров и как повлияет на процессы торговли на маркетплейсах — разберем в этой статье.

Основные изменения

В 2024 году предприниматели на УСН НДС не платят, но с 1 января 2025 года все изменится —к привычному налогу на УСН добавится еще и НДС. Но эти изменения затронут только тех ИП и юрлиц, чей годовой доход за 2024 год превысит 60 млн рублей.

Рассмотрим на конкретных примерах:

Какие налоги нужно платить предпринимателям на УСН в 2025 году

Бизнес, чей доход превысит указанную сумму, сможет выбрать один из двух налоговых режимов в рамках УСН:

• Уплата налога по УСН вместе с НДС по ставке 20%. При этом предусмотрена возможность получения вычетов входного НДС.
• Уплата налога по УСН с НДС по сниженной ставке 5% для доходов от 60 до 250 млн руб. или 7% для доходов от 250 до 450 млн руб. соответственно, без возможности применения вычетов по входящему НДС.

После превышения 450 млн руб. предприниматель теряет право применения УСН и должен перейти на другой режим налогообложения. Ставку 5% или 7% предприниматель выбирает на следующие три года, без права перехода на другую ставку по своему желанию. Но если изначально предприниматель выбирает ставку 20%, он может перейти на пониженные ставки. Платить НДС по льготной или стандартной ставке — решать только вам. Мы настоятельно рекомендуем просчитать оба варианта с учётом специфики вашего бизнеса и выбрать наиболее оптимальный.

Как работать селлеру на УСН по новым правилам

Прежде всего, селлеру нужно оценить свой доход — от этого зависит, как новые правила повлияют на ваш бизнес. Если за 2024 год вы уже заработали больше 60 млн, то нужно подготовиться к оплате НДС в следующем году. Также, нужно оценить, когда в 2025 году вы планируете достичь планку в 60 млн выручки - если во второй половине года, то еще есть время подумать, на какие условия переходить.

Какие новые документы появятся у предпринимателей на УСН с НДС

У селлеров, которые станут платить НДС, к обычным отчётным документам на УСН добавятся:

Счёт-фактура 

Этот документ предназначен для учёта НДС. Выставлять счета-фактуры теперь обязаны все предприниматели на УСН. Документ необходимо будет подготовить в двух экземплярах — для продавца и покупателя. В некоторых случаях счёт-фактура не требуется: например, при сделках, освобождённых от НДС. 

Декларация по НДС

Декларацию необходимо будет подавать раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего после отчётного квартала. НДС перечисляют тремя равными долями раз в месяц — до 28-го числа каждого месяца, следующего после отчётного квартала. Если 28-е приходится на выходной, платёж переносится на следующий рабочий день.

Книга продаж 

Книгу продаж должны вести все продавцы, обязанные платить НДС, даже если они попадают под освобождение.

В ней необходимо фиксировать: 

• счета-фактуры с НДС, вне зависимости от установленной ставки;
• счета-фактуры без НДС. 

Пока еще не предусмотрены исключения для работающих на УСН.

Книга покупок 

Книга покупок предназначена для учета и получения налоговых вычетов по НДС. Её необходимо вести только при выборе обычного НДС с действующими ставками 10% и 20% и возможностью получения вычетов. Если же предприниматель освобожден от уплаты НДС, то вычеты не предусмотрены. Уплата НДС по сниженным ставкам также не дает право на вычеты, а значит книгу покупок вести не нужно. 

Изменится ли учет маркетплейсов в 1С в связи с новыми правилами

Работа с отчетами маркетплейсов не изменится. Но мы рекомендуем перейти от ручного труда к автоматическому отражению отчетов. Модуль RDV Маркет "Финансы" позволит:

• при загрузке отчета маркетплейса автоматически создавать отчет комиссионера в 1С
• автоматически списывать остатки, переданные комиссионеру
• дополнительные опции для Wildberries: отражение продаж в ЕАЭС (уведомления о выкупе)
• дополнительные опции для Ozon: продажи юридическим лицам

Модуль "Финансы" - это не просто автоматизация, а правильная методология учета, основанная на рекомендациях маркетплейсов и экспертизе бухгалтеров и аудиторов.