НДС на УСН в 2025 г. Что нового для селлеров?
1 января 2025 года вступают в силу поправки в налоговый кодекс РФ. Теперь юрлица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН, станут плательщиками НДС, если их годовой оборот превышает 60 млн рублей. Что это значит для селлеров и как повлияет на процессы торговли на маркетплейсах — разберем в этой статье.
|
Доход в 2024 году |
НДС в 2025 году |
Пример |
|---|---|---|
|
Ниже 60 млн ₽ |
Нет |
ИП Иванов заработал в 2024 году 55 млн рублей, а в 2025-м его доход составил 42 млн ₽: НДС ему платить не нужно |
|
Выше 60 млн ₽ |
Да |
ИП Иванов заработал в 2024 году 63 млн рублей, в 2025-м нужно будет платить НДС |
|
Ниже 60 млн ₽, а в 2025-м — выше |
Да |
В 2024 году ИП Иванов заработал 50 млн рублей, а в 2025 году он автоматизировал своей бизнес и за январь - июнь смог заработать 70 млн рублей. Начиная с июля, у ИП Иванова появится обязательство платить НДС |
|
Выше 60 млн ₽, а в 2025-м — ниже |
Да |
В 2024 году ИП Иванов заработал 65 млн рублей, а в 2025 он не смог масштабировать бизнес и его заработок упал до 30 млн рублей. Он должен будет платить НДС весь 2025 год, но 2026 обязательств по новому налогу у него не будет. Если только он не автоматизирует свои процессы и его доход по-прежнему будет составлять меньше 60 млн рублей в год. |
Какие налоги нужно платить предпринимателям на УСН в 2025 году
Бизнес, чей доход превысит указанную сумму, сможет выбрать один из двух налоговых режимов в рамках УСН:
- Уплата налога по УСН вместе с НДС по ставке 20%. При этом предусмотрена возможность получения вычетов входного НДС.
- Уплата налога по УСН с НДС по сниженной ставке 5% для доходов от 60 до 250 млн руб. или 7% для доходов от 250 до 450 млн руб. соответственно, без возможности применения вычетов по входящему НДС.
|
Схема налогообложения |
До 60 млн руб. |
От 60 млн до 250 млн руб. |
От 250 млн до 450 млн руб. |
|---|---|---|---|
|
УСН «Доходы» |
6% с доходов |
6% с доходов
НДС 5% или 20% |
6% с доходов НДС 7% или 20% |
|
УСН «Доходы минус расходы» |
15% с прибыли |
15% с прибыли
НДС 5% или 20% |
15% с прибыли НДС 7% или 20% |
После превышения 450 млн руб. предприниматель теряет право применения УСН и должен перейти на другой режим налогообложения. Ставку 5% или 7% предприниматель выбирает на следующие три года, без права перехода на другую ставку по своему желанию. Но если изначально предприниматель выбирает ставку 20%, он может перейти на пониженные ставки. Платить НДС по льготной или стандартной ставке — решать только вам. Мы настоятельно рекомендуем просчитать оба варианта с учётом специфики вашего бизнеса и выбрать наиболее оптимальный.
Как работать селлеру на УСН по новым правилам
Какие новые документы появятся у предпринимателей на УСН с НДС
У селлеров, которые станут платить НДС, к обычным отчётным документам на УСН добавятся:
Счёт-фактура
Этот документ предназначен для учёта НДС. Выставлять счета-фактуры теперь обязаны все предприниматели на УСН. Документ необходимо будет подготовить в двух экземплярах — для продавца и покупателя. В некоторых случаях счёт-фактура не требуется: например, при сделках, освобождённых от НДС.
Декларация по НДС
Декларацию необходимо будет подавать раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего после отчётного квартала. НДС перечисляют тремя равными долями раз в месяц — до 28-го числа каждого месяца, следующего после отчётного квартала. Если 28-е приходится на выходной, платёж переносится на следующий рабочий день.
Книга продаж
Книгу продаж должны вести все продавцы, обязанные платить НДС, даже если они попадают под освобождение.
В ней необходимо фиксировать:
- счета-фактуры с НДС, вне зависимости от установленной ставки;
- счета-фактуры без НДС.
Книга покупок
Книга покупок предназначена для учета и получения налоговых вычетов по НДС. Её необходимо вести только при выборе обычного НДС с действующими ставками 10% и 20% и возможностью получения вычетов. Если же предприниматель освобожден от уплаты НДС, то вычеты не предусмотрены. Уплата НДС по сниженным ставкам также не дает право на вычеты, а значит книгу покупок вести не нужно.
Изменится ли учет маркетплейсов в 1С в связи с новыми правилами
- при загрузке отчета маркетплейса автоматически создавать отчет комиссионера в 1С
- автоматически списывать остатки, переданные комиссионеру
- дополнительные опции для Wildberries: отражение продаж в ЕАЭС (уведомления о выкупе)
- дополнительные опции для Ozon: продажи юридическим лицам
